L’impôt sur le revenu est appliqué au revenu total de la personne. L’impôt brut est calculé en appliquant les taux selon les tranches au revenu total, net des charges déductibles. Pour les sujets résidents, le revenu total est constitué de tous les revenus produits partout. Certaines dépenses (« charges déductibles ») peuvent réduire votre revenu global, telles que les cotisations de sécurité sociale et de prévoyance ou les dons à des organisations à but non lucratif. L’impôt brut est calculé en appliquant les taux selon les tranches au revenu total, net des charges déductibles. L'impôt sur le revenu à charge du contribuable est déterminé en soustrayant de l'impôt brut les déductions prévues par la législation : par exemple la déduction pour conjoint, enfants (âgés de 21 ans ou plus) et autres membres de la famille à charge, et les déductions reconnues à l'encontre de certains les types de dépenses engagées au cours de l'année (telles que la santé, l'éducation, les intérêts sur un prêt immobilier, etc.). De plus, les crédits d'impôt dus doivent être soustraits.
Les déductions sont généralement constatées à hauteur du montant de l'impôt dû et ce, en prenant en compte RFR ou revenu fiscal de référence. Les montants supérieurs ne peuvent pas être remboursés. Pour les autres, et comme les sujets résidents, l'impôt brut est calculé en appliquant les taux d'imposition au revenu total, net des charges déductibles. Les sujets non-résidents peuvent soustraire certaines déductions de l'impôt brut, telles que les déductions pour l'emploi, celles pour les dépenses relatives à la rénovation des bâtiments ou pour certains types de dons Les déductions fiscales ne sont pas dues pour les membres de la famille. Pour 2023, il est déterminé en additionnant les revenus de chaque catégorie (revenus fonciers, revenus du capital, revenus des salariés, revenus du travail indépendant, revenus d'entreprise et autres revenus) qui contribuent à le constituer et en soustrayant les pertes découlant de l'exercice des arts et professions ; la notion de revenu total fait référence aux revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Sauf précision supplémentaire dans la conversion du décret, les revenus inclus dans les régimes de remplacement de l’impôt sur le revenu seraient exclus du calcul comme coupon sec, revenu forfaitaire ou minimum ou précompte mobilier ou revenus du capital soumis au précompte mobilier.
